Ринок оренди житла в Україні традиційно має високий рівень тінізації — значна частина договорів не декларується. Однак для тих, хто працює офіційно, Податковий кодекс встановлює чіткий механізм: хто, скільки й кому має сплатити.

Хто виступає податковим агентом

Як повідомляє Судово-юридична газета, усе залежить від статусу орендаря. Якщо житло винаймає фізична особа-підприємець або юридична особа, то саме орендар виступає податковим агентом. Це означає, що він під час виплати орендної плати утримує податки й перераховує їх до бюджету. Власник житла отримує суму вже після вирахування.

Ставки такі: 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору. Разом — 23% від суми оренди.

Скільки втрачає власник: реальний приклад

Розглянемо на конкретних цифрах. Якщо орендна плата становить 10 000 гривень на місяць, то ПДФО 18% — це 1 800 грн, військовий збір 5% — 500 грн. Разом податки складають 2 300 гривень, а власник отримує на руки лише 7 700 грн.

Тобто майже чверть доходу від оренди осідає в бюджеті ще до того, як гроші потраплять до орендодавця.

Коли орендар — звичайна фізична особа

Зовсім інша ситуація виникає, коли житло винаймає звичайна фізична особа без статусу підприємця. У такому разі Податковий кодекс не покладає на орендаря обов'язків податкового агента. Він не утримує й не сплачує податки з орендної плати. У цьому випадку обов'язок задекларувати дохід і сплатити ПДФО та військовий збір повністю лягає на самого орендодавця.

Окремий випадок: власник-ФОП

Якщо власник житла зареєстрований як фізична особа-підприємець і здає нерухомість у межах підприємницької діяльності, то він самостійно сплачує податки за обраною системою оподаткування — наприклад, єдиний податок. Орендар у такій схемі не виступає податковим агентом.

ЄСВ: скільки ще доведеться віддати

Окрема стаття витрат для ФОП — єдиний соціальний внесок. У 2026 році мінімальна зарплата становить 8 647 грн, відповідно мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць (22% від мінімалки). Максимальний розмір ЄСВ обмежений 38 046,80 грн.

Водночас закон передбачає категорії ФОП, які можуть бути звільнені від сплати ЄСВ за себе: пенсіонери за віком або вислугою років, особи з інвалідністю, мобілізовані підприємці, а також ФОП, які одночасно є найманими працівниками й за яких ЄСВ сплачує роботодавець.

Раніше портал Знай повідомляв, оренда квартир у Києві: як столиця виглядає на тлі Європи.

Також наш портал інформував, житло є, а купити не вийде: НБУ попередив українців.

Більше деталей читай у матеріалі: старі квартири обганяють новобудови: де житло здорожчало найбільше.